企業所得稅有哪些優惠稅率？
25%基本稅率企業所得(de)稅的稅率為25%。
20%優惠稅率
20%優惠稅(shui)率
小型微利企業：
1.符合(he)條件的(de)小(xiao)型微利(li)企業，減(jian)按20%的(de)稅率征收企業所得(de)稅。
2.對小型微利企(qi)(qi)業減按25%計算應納稅所(suo)(suo)得額，按20%的(de)稅率繳納企(qi)(qi)業所(suo)(suo)得稅政(zheng)策(ce)，延續(xu)執行至(zhi)2027年(nian)12月31日。
>>>政策(ce)依據(ju)：《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
15%優(you)惠稅(shui)率
1.高新技術企業：
國家(jia)需要重點扶持的高新技(ji)術企(qi)業，減按15%的稅率征收企(qi)業所得稅。
2.技術先進型服務企業：
對經認(ren)定的(de)技術先進(jin)型服務企業(ye)，減按15%的(de)稅率征收企業(ye)所得稅。
>>>政(zheng)策依據(ju)：《財政部 稅(shui)務(wu)總(zong)局 商務(wu)部 科技部 國家發展(zhan)改革委關于將技術先進型服務(wu)企業(ye)所得稅(shui)政策推廣(guang)至(zhi)全(quan)國實施(shi)的通(tong)知》（財稅(shui)〔2017〕79號）
3.服務貿易類技術先進型服務企業：
服(fu)務貿易類技術先進型服(fu)務企業減按15%的稅率(lv)征收企業所得稅。
>>>政策依據：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）
4.從事污染防治的第三方企業：
對符合條件的(de)從事(shi)污染(ran)防治的(de)第三方企業減(jian)按15%的(de)稅率征收企業所得稅。本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施）運營維護的企業。政策延(yan)續執行(xing)至(zhi)2027年12月(yue)31日。
>>>政策(ce)依據：《財政(zheng)(zheng)部(bu) 稅(shui)務(wu)總局(ju) 國(guo)家發展(zhan)改革(ge)委 生態(tai)環(huan)境部(bu)關(guan)于從事污染防(fang)治的(de)第三方企業所得稅(shui)政(zheng)(zheng)策(ce)問題的(de)公告(gao)》（財政(zheng)(zheng)部(bu) 稅(shui)務(wu)總局(ju) 國(guo)家發展(zhan)改革(ge)委 生態(tai)環(huan)境部(bu)公告(gao)2023年第38號(hao)）
5.西部地區鼓勵類產業企業：
6.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業：
7.中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業企業：
>>>政(zheng)(zheng)策依(yi)據：《財政(zheng)(zheng)部 稅(shui)務(wu)總(zong)局關于中國（上(shang)海）自貿試驗區臨(lin)港新片(pian)區重點產業企(qi)業所得稅(shui)政(zheng)(zheng)策的(de)通知》（財稅(shui)〔2020〕38號）
>>>政策依據：《財政部 稅(shui)務總局關于(yu)延續福建平潭綜合實驗區企業所(suo)得(de)稅(shui)優(you)惠政策的通(tong)知》（財稅(shui)〔2021〕29號）
>>>政策依據(ju)：《財(cai)政部 稅務總局關于延續(xu)深圳前海深港現(xian)代服務業(ye)合作區企(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅優惠政策的通知》（財(cai)稅〔2021〕30號）
>>>政策依據(ju)：《財政部 稅(shui)務總局關于橫琴粵澳深度(du)合作區(qu)企業所得稅(shui)優(you)惠政策的(de)通知》（財稅(shui)〔2022〕19號(hao)）
10%優惠稅率1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業：
自(zi)2020年1月(yue)1日起，國家(jia)鼓勵的重點集成電(dian)路設計企業(ye)和軟件企業(ye)，自獲利年(nian)(nian)度(du)起(qi)，第(di)一年(nian)(nian)至第(di)五(wu)年(nian)(nian)免征企業(ye)所(suo)得稅，接續(xu)年(nian)(nian)度(du)減按10%的稅率征收企業(ye)所(suo)得稅。國家(jia)鼓勵(li)的重(zhong)點集成電路設計和(he)軟件企業清單由國家(jia)發展改革委(wei)、工(gong)業和(he)信息化部會同財(cai)政部、稅務總局等相關(guan)部門(men)制定。
>>>政策依據：《財政部 稅務總(zong)局 發展改革(ge)委 工(gong)業(ye)和(he)信息化部關(guan)于(yu)促進集成電路產業(ye)和(he)軟件產業(ye)高(gao)質量(liang)發展企(qi)業(ye)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總(zong)局 發展改革(ge)委 工(gong)業(ye)和(he)信息化部公告2020年(nian)第45號(hao)）
2.非居民企業：
非(fei)居民企業(ye)(ye)取得(de)企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)法第二(er)十(shi)七條第(五)項規(gui)定的(de)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de),減按10%的(de)稅(shui)率(lv)征(zheng)收企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)，即(ji)非(fei)居民企業(ye)(ye)在(zai)中(zhong)國境內未(wei)設立(li)機構(gou)、場(chang)(chang)所(suo)(suo)(suo)(suo)的(de)，或者雖設立(li)機構(gou)、場(chang)(chang)所(suo)(suo)(suo)(suo)但取得(de)的(de)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)與其(qi)所(suo)(suo)(suo)(suo)設機構(gou)、場(chang)(chang)所(suo)(suo)(suo)(suo)沒有實際聯(lian)系的(de)，應當就其(qi)來(lai)源于中(zhong)國境內的(de)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)繳(jiao)納(na)企業(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)。
>>>政策依據：《中華(hua)人民共和國企(qi)業所得(de)稅法實施條例》第九十一條
如有疑問請撥打12366納稅繳費服務熱線或(huo)咨詢(xun)主(zhu)管(guan)稅務機關。
來源：中國稅(shui)務報
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