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各(ge)地級以上市(shi)人(ren)民政府(fu)，省(sheng)政府(fu)各(ge)部門、各(ge)直(zhi)屬機構：
現將(jiang)《廣(guang)東(dong)省稅費征管保障辦法(fa)》印發(fa)給你們，請認真組織(zhi)實(shi)施。實(shi)施過(guo)程中遇到(dao)的問(wen)題，請徑向省稅務局反映(ying)。
廣東省(sheng)人(ren)民政府
2023年12月(yue)9日
廣東省稅費征管保障辦法
第一章 總 則
第一條 為加強廣東省(sheng)稅(shui)(shui)費征收(shou)管理，保(bao)障稅(shui)(shui)費收(shou)入安全，保(bao)護納稅(shui)(shui)人(ren)繳費人(ren)合法(fa)(fa)權益，深化(hua)拓展(zhan)稅(shui)(shui)收(shou)共治(zhi)格局，推(tui)進(jin)治(zhi)理體(ti)系和治(zhi)理能力現代化(hua)，促進(jin)經(jing)濟(ji)社(she)(she)會(hui)高質量發(fa)展(zhan)，根據《中(zhong)華人(ren)民共和國稅(shui)(shui)收(shou)征收(shou)管理法(fa)(fa)》《中(zhong)華人(ren)民共和國社(she)(she)會(hui)保(bao)險法(fa)(fa)》和非稅(shui)(shui)收(shou)入征收(shou)管理等相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規規定，結合本(ben)省(sheng)實際，制定本(ben)辦法(fa)(fa)。
第二條 本(ben)辦法所稱稅費是指廣東省(sheng)行政區域范圍內由(you)稅務機關負責征(zheng)收或者征(zheng)收管理（以下(xia)簡稱征(zheng)管）的(de)各項稅收、社會保險費和非(fei)稅收入的(de)總稱。
第三條 本辦法所(suo)稱稅費征(zheng)管保障，是指地方各級(ji)人(ren)民政府、稅務機關(guan)和有關(guan)部門、單(dan)位、社會組(zu)織及個人(ren)，為保障稅費收(shou)入安全、保護納稅人(ren)繳費人(ren)合(he)法權益，所(suo)采取的信息(xi)共(gong)享(xiang)、服務支持(chi)、征(zheng)繳協助、監管協作、執法協助等(deng)措施的總稱。
第四條 廣(guang)東省(sheng)稅費征(zheng)管保障工(gong)作適用本辦法(fa)。法(fa)律、法(fa)規、規章另有(you)規定(ding)的，從其規定(ding)。
第五條 稅(shui)(shui)費征管(guan)保障(zhang)工作應當堅持黨的領導(dao)，遵循政府主(zhu)導(dao)、稅(shui)(shui)務主(zhu)責(ze)、部門合作、社會協同、公眾參(can)與的原則。
第六條 在(zai)地(di)方黨委政府的統籌領導下(xia)，稅(shui)務(wu)機關牽頭做(zuo)好稅(shui)費征(zheng)管保障工(gong)作(zuo)。
公安(an)、民政、財(cai)政、人力(li)資源社(she)會保障、自然資源、住房(fang)城(cheng)鄉建設、市場監管(guan)等有關(guan)部(bu)門按(an)照(zhao)職責分工(gong)依(yi)法(fa)依(yi)規做好稅費(fei)征管(guan)保障相關(guan)工(gong)作。
其(qi)他有關單位、社會組(zu)織和(he)個人按照法律、法規和(he)本(ben)辦法的規定，支持、協(xie)助稅務(wu)等部門依(yi)法履行職責。
第七條 縣級以上人民政府應當(dang)加強對(dui)稅費(fei)征管(guan)保(bao)障工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的領導(dao)(dao)，建立健全稅費(fei)征管(guan)保(bao)障工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)機制，組織(zhi)、指導(dao)(dao)、協(xie)調有(you)關部門和單位(wei)落實稅費(fei)征管(guan)保(bao)障措施，將稅費(fei)征管(guan)保(bao)障工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)列入本級政府工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)目標(biao)管(guan)理和績效(xiao)考核(he)范(fan)圍。
鄉鎮人(ren)民政(zheng)府、街(jie)道辦事處應當發揮(hui)網格化社會綜合治理優勢，為稅務機關在本行政(zheng)區(qu)域內稅費(fei)征管提供保(bao)障。
第八條 稅(shui)務(wu)(wu)機關(guan)(guan)(guan)和有關(guan)(guan)(guan)部門(men)(men)應(ying)當(dang)按(an)照(zhao)各自(zi)職責和本辦法規定(ding)，落實稅(shui)費征管保(bao)障措施，工作(zuo)推進過程中存(cun)在的(de)爭(zheng)議，由(you)本級稅(shui)務(wu)(wu)機關(guan)(guan)(guan)牽(qian)頭協(xie)(xie)商(shang)解(jie)(jie)決，無法協(xie)(xie)商(shang)解(jie)(jie)決的(de)，提請上一級稅(shui)務(wu)(wu)機關(guan)(guan)(guan)牽(qian)頭與對應(ying)級別主管部門(men)(men)協(xie)(xie)商(shang)解(jie)(jie)決，經協(xie)(xie)商(shang)仍無法解(jie)(jie)決的(de)，由(you)稅(shui)務(wu)(wu)機關(guan)(guan)(guan)提請本級人民政府協(xie)(xie)調解(jie)(jie)決。
第二章 信息共享
第九條 縣級以上人民政府應(ying)當建立(li)健(jian)全涉(she)稅費(fei)信(xin)息共(gong)享交換和協調(diao)機(ji)制，強化稅務機(ji)關與有(you)關部(bu)門信(xin)息系統互(hu)聯互(hu)通，依法保障涉(she)稅費(fei)必要信(xin)息獲取，并(bing)優先通過(guo)廣東(dong)省數據資(zi)源“一網共(gong)享”平(ping)臺等(deng)渠道進行(xing)涉(she)稅費(fei)信(xin)息共(gong)享。
省(sheng)(sheng)人民政府將(jiang)大力推(tui)進涉稅費信(xin)息省(sheng)(sheng)級統籌、實時共享。
第十條 涉(she)(she)稅費信(xin)息共(gong)享實行(xing)目錄管理，由稅務(wu)(wu)(wu)機(ji)關(guan)牽頭會(hui)同政務(wu)(wu)(wu)服務(wu)(wu)(wu)數據管理部門(men)與有(you)關(guan)部門(men)協商(shang)制定(ding)，實行(xing)動態(tai)調整(zheng)。稅務(wu)(wu)(wu)機(ji)關(guan)和發展改(gai)革(ge)、教育、科技、工業和信(xin)息化、公(gong)安(an)、民政、司(si)法、財政、人力資(zi)源社會(hui)保(bao)障、自然資(zi)源、生態(tai)環境(jing)、住房(fang)城鄉建設、交通運輸、水利、農業農村、商(shang)務(wu)(wu)(wu)、衛(wei)生健康、應急管理、市(shi)場(chang)監(jian)管、國(guo)資(zi)、海關(guan)、統計(ji)、醫保(bao)、網信(xin)、海事、煙草(cao)、人防、金融機(ji)構、供水、供電、供氣、殘聯等擁(yong)有(you)涉(she)(she)稅費信(xin)息的有(you)關(guan)部門(men)應當(dang)按照國(guo)家和省的規定(ding)，協商(shang)確定(ding)涉(she)(she)稅費信(xin)息共(gong)享的范(fan)圍(wei)、內容、格式、頻率、方(fang)式等。
目(mu)錄之外的涉稅費信息共享需(xu)求，由(you)稅務機(ji)關會(hui)同(tong)政務服務數據(ju)管(guan)理部門與有關部門協商確定，并及時納入目(mu)錄管(guan)理。
電子商務(wu)平臺(tai)經營(ying)者、網絡(luo)直播(bo)平臺(tai)經營(ying)者等應當依照(zhao)稅(shui)收征收管理法律、行政(zheng)法規的規定，向稅(shui)務(wu)機關報送平臺(tai)內經營(ying)者的身份信息(xi)和涉稅(shui)費信息(xi)。
第十一條 有關部(bu)門應(ying)當根(gen)據涉稅費(fei)信息目錄，按照(zhao)規定或者約(yue)定的格式(shi)、頻率、方式(shi)，將下列涉稅費(fei)信息依法依規提供給稅務機關：
（一）發展改革部(bu)門(men)提供(gong)成品油生產企業項(xiang)目核準、備案和變更(geng)信(xin)息，協調提供(gong)企業自備電廠(chang)信(xin)息等；
（二(er)）科技(ji)部門提供高(gao)新技(ji)術企業認(ren)定信息等；
（三）公安部門(men)提供車(che)輛登記(ji)信息(xi)、車(che)輛變更登記(ji)信息(xi)、報廢（或被盜(dao)搶）車(che)輛登記(ji)信息(xi)、購房(fang)人及(ji)同戶直(zhi)系親(qin)屬(shu)信息(xi)等(deng)；
（四(si)）財政部(bu)門提(ti)供行政事業性收費(fei)單(dan)位信息、技術改(gai)造(zao)項目(mu)信息等(deng)；
（五）自(zi)然資源部門提供不動產(chan)登(deng)記信(xin)息(xi)(xi)，房(fang)屋等(deng)建(jian)(jian)筑物(wu)、構(gou)筑物(wu)所有權(quan)信(xin)息(xi)(xi)，建(jian)(jian)設(she)用(yong)地(di)(di)使(shi)用(yong)權(quan)信(xin)息(xi)(xi)，建(jian)(jian)設(she)規(gui)劃信(xin)息(xi)(xi)，土地(di)(di)劃撥、出讓、租賃(lin)、作價出資或者入股(gu)信(xin)息(xi)(xi)，農用(yong)地(di)(di)轉用(yong)信(xin)息(xi)(xi)，經批準臨(lin)時(shi)占(zhan)地(di)(di)信(xin)息(xi)(xi)，違法用(yong)地(di)(di)查處(chu)信(xin)息(xi)(xi)，閑置土地(di)(di)信(xin)息(xi)(xi)，土地(di)(di)損毀(hui)信(xin)息(xi)(xi)，土地(di)(di)復墾(ken)信(xin)息(xi)(xi)，采礦許可(ke)證信(xin)息(xi)(xi)，勘查許可(ke)證信(xin)息(xi)(xi)，礦業權(quan)出讓合(he)同，礦產(chan)資源儲(chu)量(liang)評審(shen)備案信(xin)息(xi)(xi)，開發利用(yong)方案審(shen)查意見信(xin)息(xi)(xi)，盜(dao)采、超采資源處(chu)罰信(xin)息(xi)(xi)，建(jian)(jian)筑物(wu)自(zi)然幢(chuang)和(he)邏(luo)輯幢(chuang)、戶和(he)層屬(shu)性結構(gou)信(xin)息(xi)(xi)，草(cao)場使(shi)用(yong)權(quan)證發放(fang)信(xin)息(xi)(xi)，用(yong)海審(shen)批、海域使(shi)用(yong)金減免(mian)信(xin)息(xi)(xi)，占(zhan)用(yong)林地(di)(di)審(shen)批、減免(mian)信(xin)息(xi)(xi)等(deng)；
（六）生態環(huan)境(jing)部門提(ti)供排污許可(ke)證信(xin)息、環(huan)保監測信(xin)息、環(huan)保整治信(xin)息、環(huan)保處罰(fa)信(xin)息等；
（七）住房城鄉(xiang)建設(she)部門(men)提供(gong)建筑(zhu)(zhu)工程施工許(xu)可(ke)證信(xin)(xin)(xin)息、房屋(wu)建筑(zhu)(zhu)和市政工程竣(jun)工驗收(shou)信(xin)(xin)(xin)息、建筑(zhu)(zhu)業(ye)企業(ye)資質核準信(xin)(xin)(xin)息、房地產(chan)開(kai)發(fa)企業(ye)資質信(xin)(xin)(xin)息、商品房預售許(xu)可(ke)信(xin)(xin)(xin)息、租賃合同(tong)網簽備案信(xin)(xin)(xin)息、樓(lou)盤表基礎數(shu)據(ju)、房屋(wu)交易(yi)網簽備案數(shu)據(ju)、生活污水和垃圾處理場所信(xin)(xin)(xin)息等(deng)；
（八(ba)）交通(tong)運輸部門提供營運證的發放(fang)、變(bian)更、注銷和檢驗信息，城(cheng)市公共(gong)交通(tong)管理部門與城(cheng)市公交企業名(ming)錄信息等；
（九(jiu)）海事部(bu)門(men)提供船舶登記信息等；
（十）水(shui)(shui)利部門提(ti)供(gong)水(shui)(shui)利設施和(he)水(shui)(shui)利工程(cheng)建設信(xin)息(xi)、河道采砂許可(ke)證信(xin)息(xi)、水(shui)(shui)土保持方案許可(ke)信(xin)息(xi)、盜(dao)采和(he)超采資源處罰信(xin)息(xi)等；
（十(shi)一）農業(ye)農村部門提供漁(yu)業(ye)養殖(zhi)權證(zheng)發放信息(xi)、規模化(hua)養殖(zhi)場信息(xi)等；
（十二）應急(ji)管理部門(men)提供尾礦(kuang)庫安全生產(chan)證信息(xi)、自然災(zai)害情況信息(xi)等；
（十三）市場(chang)監管部門提供企業登記(ji)注冊(ce)數據(ju)信息(xi)和(he)監管信息(xi)等；
（十四(si)）煙(yan)草部門(men)提供煙(yan)葉收購(gou)信(xin)息、煙(yan)草種(zhong)植收購(gou)計劃信(xin)息等；
（十五）結(jie)合(he)民用建(jian)(jian)筑(zhu)修建(jian)(jian)防空地下(xia)室審(shen)(shen)批部(bu)門(men)提供易(yi)地建(jian)(jian)設行政審(shen)(shen)批結(jie)果信息(xi)等；
（十六）供水、供電(dian)、供氣等(deng)部門(men)提供從事生產、經營的納稅人(ren)繳費人(ren)用水、用電(dian)、用氣量信息等(deng)；
（十七(qi)）教育、公安、民(min)政(zheng)、人力資源社會保障、住房城(cheng)鄉建設、衛生健康等部門提供個人所得(de)稅(shui)專(zhuan)項附加扣除(chu)信息(xi)等；
（十八）殘聯提供用人單位安置(zhi)殘疾人就(jiu)業信息和殘疾人就(jiu)業保障金緩減(jian)免信息等；
（十九(jiu)）有關部門按照規定應當提供的其(qi)他信息(xi)。
第十二條 稅(shui)(shui)務(wu)機關應當(dang)建立高集(ji)成功能、高安(an)全性能、高應用(yong)效能的(de)智(zhi)慧稅(shui)(shui)務(wu)體系，推進(jin)涉(she)稅(shui)(shui)費(fei)(fei)信(xin)息(xi)(xi)的(de)匯(hui)聚聯通，推動稅(shui)(shui)費(fei)(fei)信(xin)息(xi)(xi)的(de)共享開放，根據涉(she)稅(shui)(shui)費(fei)(fei)信(xin)息(xi)(xi)目錄，依法依規向有關部門和社會公眾提(ti)供納稅(shui)(shui)繳費(fei)(fei)、欠稅(shui)(shui)欠費(fei)(fei)、發票、處罰、納稅(shui)(shui)信(xin)用(yong)等相(xiang)關稅(shui)(shui)費(fei)(fei)信(xin)息(xi)(xi)，發揮稅(shui)(shui)費(fei)(fei)數據在經濟(ji)運(yun)行管理、社會保險基金風(feng)險和經濟(ji)風(feng)險防范等方面(mian)的(de)作用(yong)。
稅(shui)務機(ji)關應當通過(guo)數字化升級和(he)智(zhi)能(neng)化改造，提升稅(shui)費(fei)征收管理(li)服務效(xiao)能(neng)，減輕納稅(shui)人繳費(fei)人的辦事負(fu)擔。
第十三條 稅務機關和(he)有關部門應(ying)當保(bao)障(zhang)涉稅費共(gong)享信(xin)息的質量(liang)，及時(shi)維護、更新共(gong)享信(xin)息，確保(bao)數(shu)據的準確性、完整(zheng)性和(he)時(shi)效性。
第十四條 稅(shui)(shui)務機(ji)關和有關部門應當(dang)按照“誰經手(shou)，誰使用，誰管(guan)理(li)，誰負責(ze)”的原則，做好涉稅(shui)(shui)費(fei)信息(xi)(xi)安全(quan)保(bao)密(mi)工作，依法(fa)收集、使用和保(bao)管(guan)涉稅(shui)(shui)費(fei)信息(xi)(xi)，加強(qiang)信息(xi)(xi)共享(xiang)全(quan)過(guo)程(cheng)管(guan)理(li)。對在(zai)稅(shui)(shui)費(fei)征(zheng)管(guan)保(bao)障(zhang)工作中獲悉(xi)的國家(jia)秘密(mi)、商業秘密(mi)和個人隱私，應當(dang)依法(fa)予以保(bao)密(mi)，嚴防信息(xi)(xi)泄漏和濫用，嚴格規范使用權限(xian)，不(bu)得將(jiang)涉稅(shui)(shui)費(fei)信息(xi)(xi)用于履行法(fa)定(ding)職(zhi)責(ze)之外的其他(ta)用途(tu)。
第三章 服務支持
第十五條 地方各(ge)級人民政(zheng)府(fu)應當(dang)根據(ju)政(zheng)務服(fu)(fu)(fu)務工作的總體(ti)安排，將辦稅繳(jiao)費服(fu)(fu)(fu)務納入(ru)公共服(fu)(fu)(fu)務體(ti)系一體(ti)推進。
第十六條 稅(shui)(shui)務機關應(ying)當(dang)廣泛宣傳稅(shui)(shui)費(fei)法規政策，普及辦稅(shui)(shui)繳(jiao)費(fei)知識，依法為納稅(shui)(shui)人(ren)繳(jiao)費(fei)人(ren)提(ti)供政策咨詢、稅(shui)(shui)費(fei)輔導(dao)、辦事指南、權利救濟等服務。
第十七條 稅(shui)務機(ji)關(guan)應當持續完善稅(shui)費服務方式(shi)，優化(hua)(hua)辦(ban)(ban)(ban)稅(shui)繳費、退稅(shui)退費等(deng)服務流程，推動稅(shui)費服務事項網(wang)上辦(ban)(ban)(ban)、掌(zhang)上辦(ban)(ban)(ban)、自助辦(ban)(ban)(ban)、跨部門聯辦(ban)(ban)(ban)、“一廳通辦(ban)(ban)(ban)”、跨區域通辦(ban)(ban)(ban)，提升辦(ban)(ban)(ban)稅(shui)繳費服務的便利化(hua)(hua)、數字化(hua)(hua)、智(zhi)能化(hua)(hua)水平。
稅務機關要以服務納稅人(ren)繳費人(ren)為中心，為老年人(ren)、殘疾人(ren)等(deng)有(you)特殊(shu)需(xu)求的納稅人(ren)繳費人(ren)提供必要的辦稅繳費便利。
第十八條 地方各級(ji)人民(min)政府相關職能部門應當為稅(shui)(shui)費(fei)事項網(wang)上辦(ban)、掌上辦(ban)、自助辦(ban)、跨部門聯辦(ban)、“一(yi)廳通辦(ban)”、跨區域通辦(ban)提供(gong)支(zhi)持(chi)，推進稅(shui)(shui)費(fei)服務全面進駐政務服務中心(xin)(xin)、便(bian)民(min)服務中心(xin)(xin)。
第十九條 地方(fang)各(ge)級人民政府相(xiang)關職能部(bu)門應當支持稅務(wu)機關推進電子(zi)發(fa)(fa)票的(de)應用，建(jian)立(li)與電子(zi)發(fa)(fa)票相(xiang)匹配的(de)服務(wu)模式(shi)，為納稅人開具、使用電子(zi)發(fa)(fa)票提供便捷、高效服務(wu)。
地方各(ge)級人(ren)民政府相關職(zhi)能部門應(ying)當按照國家(jia)規定，推進電子(zi)發票(piao)等會計憑證電子(zi)化報銷、入賬、歸檔等工作(zuo)，引導市場(chang)主體(ti)提升財務(wu)管(guan)理、會計核算和(he)檔案管(guan)理電子(zi)化水平。
第二十條 地方各級人民政府相關職能(neng)部門應當鼓勵和支持注(zhu)冊稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)師協會(hui)(hui)、注(zhu)冊會(hui)(hui)計師協會(hui)(hui)、律師協會(hui)(hui)等(deng)(deng)社(she)會(hui)(hui)組織(zhi)，以及稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所和從事(shi)(shi)涉(she)稅(shui)(shui)專(zhuan)業(ye)(ye)服務(wu)(wu)(wu)(wu)的會(hui)(hui)計師事(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所、律師事(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所、代理(li)記賬機構、稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)代理(li)公(gong)司(si)(si)、財(cai)稅(shui)(shui)類咨(zi)詢公(gong)司(si)(si)等(deng)(deng)涉(she)稅(shui)(shui)專(zhuan)業(ye)(ye)服務(wu)(wu)(wu)(wu)機構，參與稅(shui)(shui)費服務(wu)(wu)(wu)(wu)、訴(su)求反映、權益維護(hu)等(deng)(deng)活動，發揮涉(she)稅(shui)(shui)專(zhuan)業(ye)(ye)服務(wu)(wu)(wu)(wu)機構的社(she)會(hui)(hui)監督作用。
涉稅專(zhuan)業(ye)(ye)服務機構應當(dang)加(jia)強服務制度建設，提(ti)高(gao)專(zhuan)業(ye)(ye)服務能力(li)，恪(ke)守職業(ye)(ye)道(dao)德和執業(ye)(ye)紀律，按照市場(chang)化(hua)、法治化(hua)原則(ze)積極向(xiang)納稅人繳費人提(ti)供個性化(hua)服務。
行(xing)業協會、商(shang)會應當加強(qiang)行(xing)業指(zhi)導和(he)自律管理，持續提升稅(shui)費(fei)風(feng)險內(nei)部控制有效性，積極反饋(kui)行(xing)業納稅(shui)人(ren)繳(jiao)費(fei)人(ren)合(he)法合(he)理的涉稅(shui)費(fei)訴(su)求，為納稅(shui)人(ren)繳(jiao)費(fei)人(ren)提供涉稅(shui)費(fei)信息咨(zi)詢、權(quan)益保護等服務。
第二十一條 縣(xian)級以上人(ren)民政府應當牽(qian)頭建立健全涉(she)稅(shui)(shui)(shui)費(fei)業務(wu)爭(zheng)議(yi)聯(lian)合處理機制，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機關和有關部門共同參與、聯(lian)合處置，及時解決爭(zheng)議(yi)糾紛，鼓勵納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)繳費(fei)人(ren)委托涉(she)稅(shui)(shui)(shui)專業服務(wu)機構(gou)協助參與稅(shui)(shui)(shui)企(qi)溝通(tong)(tong)，提高溝通(tong)(tong)效(xiao)率，維護納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)繳費(fei)人(ren)合法(fa)權益。
第二十二條 有關部(bu)門(men)應當為稅務機(ji)關依法(fa)(fa)(fa)開展稅費(fei)宣傳提供必要的支持，應當積極組織(zhi)開展稅費(fei)志愿服務活(huo)動，加強稅費(fei)政策(ce)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和便民利企措施宣傳。
第四章 征繳協助
第二十三條 稅(shui)(shui)務機關應當根據當地經(jing)濟社會發展水(shui)平和稅(shui)(shui)源費(fei)(fei)源情況科學(xue)預(yu)測稅(shui)(shui)費(fei)(fei)收入(ru)，并按照法(fa)律、行政(zheng)法(fa)規(gui)的規(gui)定(ding)，及時、足額(e)征收應征的稅(shui)(shui)費(fei)(fei)收入(ru)。
地方各級人民(min)政府相(xiang)關職能部門應當支持(chi)稅務(wu)機關依法依規征繳稅費，嚴禁對稅費征繳工作進行不當行政干預。
第二十四條 地方各級人民(min)政府(fu)相關(guan)職能部門應當根據國民(min)經(jing)濟和社會發展規劃，優化(hua)和調(diao)整(zheng)產業結構，積極培植稅(shui)源(yuan)費源(yuan)。
稅務機(ji)關(guan)和有關(guan)部門應當引導和規(gui)范新(xin)(xin)(xin)技術(shu)、新(xin)(xin)(xin)產業、新(xin)(xin)(xin)業態(tai)、新(xin)(xin)(xin)模式健(jian)康發(fa)展。稅務機(ji)關(guan)應及時(shi)發(fa)布新(xin)(xin)(xin)技術(shu)、新(xin)(xin)(xin)產業、新(xin)(xin)(xin)業態(tai)、新(xin)(xin)(xin)模式涉稅費(fei)政(zheng)策指引。
第二十五條 稅(shui)務機關應當會同有關部門和機構建立健全稅(shui)費(fei)優(you)(you)(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)便捷(jie)享(xiang)受機制，提高稅(shui)費(fei)優(you)(you)(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)落(luo)(luo)實效率，精準落(luo)(luo)實稅(shui)費(fei)優(you)(you)(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)，保障納稅(shui)人繳費(fei)人充分享(xiang)受稅(shui)費(fei)優(you)(you)(you)惠(hui)。
第二十六條 在稅務機關需要查詢有關涉稅費信息(xi)、提出相關事(shi)項復核申請(qing)時，有關部門應(ying)當依(yi)法依(yi)規予以協助。
第二十七條 有(you)關(guan)部(bu)門(men)在辦(ban)理有(you)關(guan)業(ye)務時(shi)，應當(dang)按照法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規(gui)和國(guo)家規(gui)定(ding)查驗有(you)關(guan)涉(she)稅費證明，對不符合規(gui)定(ding)的，依法(fa)(fa)不予辦(ban)理，保障相關(guan)稅費及時(shi)、足額征收。
第二十八條 有(you)關部門應(ying)當根(gen)據(ju)各自職責做好稅費征管相(xiang)關協同工作。
第二十九條 有(you)關(guan)(guan)部(bu)門(men)應當按照法(fa)律、行(xing)政法(fa)規的規定或(huo)與稅(shui)務機關(guan)(guan)簽訂的協(xie)議，及時、足額代(dai)收(shou)或(huo)代(dai)扣代(dai)繳、代(dai)征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)、預(yu)扣預(yu)繳相(xiang)關(guan)(guan)稅(shui)費(fei)，不(bu)(bu)得擅自(zi)擴大(da)或(huo)者(zhe)(zhe)縮小征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)范(fan)圍(wei)，不(bu)(bu)得擅自(zi)不(bu)(bu)征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)、少征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)、多征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)、提前征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)或(huo)者(zhe)(zhe)減征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)、免征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)、緩(huan)征(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)稅(shui)費(fei)，不(bu)(bu)得擠占、截(jie)留、挪用(yong)或(huo)者(zhe)(zhe)延(yan)遲解(jie)繳稅(shui)費(fei)。
第五章 監管協作
第三十條 地方各級人民政府相(xiang)關職能部門應當(dang)支持稅(shui)務機關加(jia)強稅(shui)收監管(guan)和稅(shui)務稽查，積極與稅(shui)務機關開展跨部門聯合監管(guan)。
第三十一條 縣(xian)級以上人民政府應當(dang)發揮(hui)稅(shui)(shui)費信(xin)(xin)用(yong)在誠信(xin)(xin)社(she)會(hui)建(jian)設中(zhong)的作用(yong)，將其納入社(she)會(hui)信(xin)(xin)用(yong)體系建(jian)設，組織、協調(diao)稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)和有關(guan)部(bu)門實(shi)施(shi)稅(shui)(shui)費守信(xin)(xin)激勵和失信(xin)(xin)懲(cheng)戒措施(shi)。
稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)(guan)應當按照有(you)關(guan)(guan)規(gui)定對納稅(shui)(shui)信用(yong)信息進行(xing)歸集、披露、使用(yong)和(he)管理(li)，將納稅(shui)(shui)人(ren)受到行(xing)政處罰(fa)或行(xing)政強制的情(qing)況以及其他納稅(shui)(shui)信用(yong)信息，共享至同級(ji)公(gong)共信用(yong)信息平臺。稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)(guan)提請有(you)關(guan)(guan)部(bu)門和(he)機(ji)構依(yi)法實施聯合懲(cheng)戒措施的，有(you)關(guan)(guan)部(bu)門和(he)機(ji)構應當依(yi)法予以配合。
第三十二條 稅(shui)(shui)(shui)務機關(guan)聯合有關(guan)部門依(yi)(yi)法依(yi)(yi)規(gui)加強對(dui)涉稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)業服務機構的執業監(jian)管和行業監(jian)管，促進涉稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)業服務行業規(gui)范發展，對(dui)參與逃、騙(pian)、抗(kang)稅(shui)(shui)(shui)費(fei)或(huo)虛(xu)開發票行為以及為納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)繳費(fei)人(ren)逃、騙(pian)、抗(kang)稅(shui)(shui)(shui)費(fei)或(huo)虛(xu)開發票行為提(ti)供幫(bang)助(zhu)，以及違(wei)規(gui)提(ti)供稅(shui)(shui)(shui)收策(ce)劃服務、發布違(wei)法違(wei)規(gui)信息、歪曲解讀稅(shui)(shui)(shui)收政策(ce)、擾亂正常(chang)稅(shui)(shui)(shui)收秩序的，依(yi)(yi)法依(yi)(yi)規(gui)予(yu)以懲治。
第三十三條 有關(guan)部門應當在(zai)稅務機關(guan)進(jin)行(xing)稅務檢(jian)查(cha)需要調取、收集、復(fu)制涉稅費信息時，依(yi)法依(yi)規(gui)予以配合協助。
有關部門應當依(yi)(yi)法依(yi)(yi)規向稅務(wu)機(ji)關提供人臉識別(bie)、身份(fen)認證(zheng)、通訊信息等通用系統的(de)調取(qu)驗證(zheng)接口，提高稅務(wu)信息驗證(zheng)的(de)準確(que)性。
第三十四條 有關部(bu)門應當(dang)在稅(shui)務機(ji)關實施稅(shui)收保全措施或者強(qiang)制執行(xing)措施時，依(yi)(yi)法(fa)依(yi)(yi)規(gui)予以配合(he)協助。
第三十五條 有關部門在(zai)依法履(lv)行職責(ze)過程(cheng)中發現(xian)涉稅費問題，應及時(shi)告知(zhi)同級稅務機關，情況復雜的應通(tong)過書面(mian)方式告知(zhi)，并予以協助。
第六章 執法協助
第三十六條 公安(an)機(ji)關(guan)應當(dang)強化涉稅費犯罪案件查辦工(gong)作力量，健全公安(an)派駐稅務聯絡機(ji)制。
公安(an)機(ji)關對稅務機(ji)關按(an)行刑銜接要求移送(song)的(de)涉稅費犯罪(zui)案(an)件，應當依法立案(an)偵查(cha)。
公安機關(guan)應當按照職(zhi)責及時處理嚴重影響(xiang)稅費征管(guan)秩序的(de)尋釁(xin)滋事(shi)、散布謠言(yan)等行為(wei)。
第三十七條 稅(shui)務機(ji)關與(yu)公安機(ji)關實行(xing)制(zhi)度(du)化、信息化、常態(tai)化聯(lian)合辦案，進(jin)一步暢通(tong)行(xing)政執法與(yu)刑(xing)事執法的銜(xian)接，嚴厲(li)打擊虛開發(fa)票、制(zhi)售假發(fa)票、騙(pian)取退稅(shui)、騙(pian)取稅(shui)費優惠、抗繳稅(shui)費等(deng)涉(she)稅(shui)費違法行(xing)為。
稅(shui)務機(ji)(ji)關依法(fa)(fa)通知出(chu)入境(jing)管理機(ji)(ji)關阻止(zhi)欠繳稅(shui)款的納(na)稅(shui)人或(huo)者其法(fa)(fa)定(ding)代(dai)表人、負責人出(chu)境(jing)的，出(chu)入境(jing)管理機(ji)(ji)關應當按照國家規定(ding)予以(yi)處理。
第三十八條 稅務機(ji)關與檢察機(ji)關在稅務行政執法監督、涉稅費案件法律監督、涉稅費公(gong)益訴訟聯(lian)動(dong)等方面加(jia)強協作。
檢察機關(guan)發現負有協同稅收監管相關(guan)職責的(de)行政機關(guan)不依法(fa)履責的(de)，應當依法(fa)提出檢察建(jian)議。
第三十九條 稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)與(yu)人(ren)民(min)(min)法(fa)(fa)(fa)院(yuan)在涉稅(shui)(shui)費信(xin)息(xi)共享、訴訟調解(jie)、企業破(po)產(chan)(chan)(chan)處(chu)置、司法(fa)(fa)(fa)拍(pai)賣(mai)、強(qiang)制執(zhi)(zhi)行等方(fang)面加強(qiang)協作，及時(shi)獲取涉及動產(chan)(chan)(chan)、不動產(chan)(chan)(chan)、無(wu)形資產(chan)(chan)(chan)處(chu)置的(de)(de)(de)生(sheng)效法(fa)(fa)(fa)律文書信(xin)息(xi)和拍(pai)賣(mai)信(xin)息(xi)等。人(ren)民(min)(min)法(fa)(fa)(fa)院(yuan)及時(shi)通(tong)知稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)參加破(po)產(chan)(chan)(chan)清算，在依(yi)法(fa)(fa)(fa)拍(pai)賣(mai)、變賣(mai)被執(zhi)(zhi)行人(ren)財產(chan)(chan)(chan)或受理破(po)產(chan)(chan)(chan)案件時(shi)，協助稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)依(yi)法(fa)(fa)(fa)扣繳稅(shui)(shui)費。對于(yu)欠繳稅(shui)(shui)款(kuan)的(de)(de)(de)被執(zhi)(zhi)行人(ren)因(yin)怠于(yu)行使到期(qi)債權(quan)，或者(zhe)放棄到期(qi)債權(quan)，或者(zhe)無(wu)償轉(zhuan)讓財產(chan)(chan)(chan)，或者(zhe)以明顯(xian)不合理的(de)(de)(de)低價轉(zhuan)讓財產(chan)(chan)(chan)，對國家稅(shui)(shui)收造成(cheng)損害的(de)(de)(de)，人(ren)民(min)(min)法(fa)(fa)(fa)院(yuan)應依(yi)法(fa)(fa)(fa)支持稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)行使代位權(quan)、撤銷權(quan)。但法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規另有規定的(de)(de)(de)除外。
被執(zhi)行人依法(fa)(fa)應負(fu)擔的(de)司法(fa)(fa)拍賣(mai)及產(chan)權轉移過程(cheng)中產(chan)生的(de)稅費(fei)，經稅務機關審(shen)核確認后(hou)依照(zhao)有關法(fa)(fa)律(lv)規定從拍賣(mai)款(kuan)中支付。
納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)繳費人(ren)(ren)、扣繳義務(wu)(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)、納稅(shui)(shui)擔保人(ren)(ren)對稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)機關(guan)(guan)的(de)處罰(fa)決定逾期不申請行(xing)政復議(yi)也不向人(ren)(ren)民法院(yuan)起訴、又不履行(xing)的(de)，作出處罰(fa)決定的(de)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)機關(guan)(guan)可(ke)以依法采取(qu)強(qiang)制(zhi)(zhi)執行(xing)措施，對稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)機關(guan)(guan)沒有強(qiang)制(zhi)(zhi)執行(xing)權(quan)的(de)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)行(xing)政決定，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)機關(guan)(guan)可(ke)以申請人(ren)(ren)民法院(yuan)強(qiang)制(zhi)(zhi)執行(xing)，人(ren)(ren)民法院(yuan)依法予(yu)以受(shou)理。
第七章 責任追究
第四十條 稅(shui)務機關(guan)(guan)和(he)有(you)關(guan)(guan)部(bu)門違反規定(ding)擅(shan)(shan)自擴大或者(zhe)縮小征(zheng)(zheng)收范(fan)圍(wei)，擅(shan)(shan)自不征(zheng)(zheng)、少征(zheng)(zheng)、多征(zheng)(zheng)、提前征(zheng)(zheng)收或者(zhe)減征(zheng)(zheng)、免征(zheng)(zheng)、緩征(zheng)(zheng)稅(shui)費，擅(shan)(shan)自違反規定(ding)隱匿、轉(zhuan)移、侵占、挪用稅(shui)費或者(zhe)延遲解繳稅(shui)費，違規返還稅(shui)費造成(cheng)財(cai)政收入(ru)流失或社(she)(she)會保險基(ji)金(jin)損失的(de)(de)，由有(you)權機關(guan)(guan)對直接負責(ze)的(de)(de)主管(guan)人(ren)員和(he)其(qi)他直接責(ze)任人(ren)員依(yi)法給(gei)予處分；稅(shui)務機關(guan)(guan)和(he)有(you)關(guan)(guan)部(bu)門、單位、社(she)(she)會組織相關(guan)(guan)責(ze)任人(ren)員構成(cheng)犯罪的(de)(de)，依(yi)法追究(jiu)刑事責(ze)任。
第四十一條 地方各級(ji)人(ren)民政(zheng)府、稅務(wu)機關和(he)有關部門、單位、社會(hui)組(zu)織及其工作人(ren)員未按照法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規或者本(ben)辦法(fa)(fa)的規定，履行稅費征(zheng)管保障義務(wu)的，由有權機關按照規定予以處(chu)理(li)。
第八章 附 則
第四十二條 稅務機關可以與(yu)同(tong)級(ji)有關主(zhu)管部(bu)門簽訂稅費(fei)征管協(xie)作協(xie)議，明(ming)確協(xie)作內容和雙(shuang)方權利、義務。
第四十三條 本辦法自2024年1月(yue)1日起施行，有效期5年。
