答：

稅前(qian)扣除(chu)憑證，是(shi)指企業(ye)在計算(suan)企業(ye)所(suo)得(de)(de)稅應納稅所(suo)得(de)(de)額(e)時，證明與(yu)取得(de)(de)收入(ru)有關(guan)的、合理的支出實際發(fa)生，并據以稅前(qian)扣除(chu)的各(ge)類憑證。

答：

稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失(shi)和其他支出核(he)算的會(hui)計原(yuan)始憑(ping)證。內(nei)部憑(ping)證的填制和使用應當(dang)符合國家會(hui)計法律、法規等(deng)相關規定。

外部憑證是(shi)指企業發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)經營活動和其他(ta)事項時，從其他(ta)單(dan)位、個(ge)人取得的(de)用于證明其支出(chu)發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)的(de)憑證，包括(kuo)但不(bu)限于發(fa)(fa)票(piao)(包括(kuo)紙質發(fa)(fa)票(piao)和電子發(fa)(fa)票(piao))、財(cai)政票(piao)據、完稅憑證、收款憑證、分割單(dan)等。

答：

企業(ye)應在當年度(du)企業(ye)所得(de)稅(shui)法(fa)規定(ding)的匯算(suan)清繳期結束前(qian)取(qu)得(de)稅(shui)前(qian)扣除(chu)憑證。

答(da)：

企(qi)業在補開(kai)(kai)、換開(kai)(kai)發票(piao)、其他外(wai)部憑(ping)證(zheng)過程中，因對方(fang)注銷、撤銷、依法被吊銷營(ying)業執(zhi)照(zhao)、被稅務機(ji)關認定為非正常戶等特殊原因無法補開(kai)(kai)、換開(kai)(kai)發票(piao)、其他外(wai)部憑(ping)證(zheng)的，可憑(ping)以(yi)下(xia)資料證(zheng)實(shi)支出真(zhen)實(shi)性(xing)后(hou)，其支出允許稅前扣(kou)除：

（一）無法補開、換開發(fa)票、其(qi)他外部憑證(zheng)原因的證(zheng)明(ming)資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jing)營戶、破產公(gong)告(gao)等證(zheng)明(ming)資料)；

（二）相關業務(wu)活動的合(he)同或者協議；

 （三）采用(yong)非(fei)現金方(fang)式(shi)支付(fu)的(de)付(fu)款憑證；

（四(si)）貨物運輸的證明資料；

（五）貨(huo)物入(ru)庫、出庫內(nei)部憑證；

（六）企(qi)業(ye)會計核算記錄以(yi)及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

答：

企業(ye)從境外購進貨物或者勞務發(fa)生的支出，以(yi)對(dui)方開(kai)具(ju)的發(fa)票(piao)或者具(ju)有發(fa)票(piao)性質的收款憑(ping)證(zheng)(zheng)、相(xiang)關稅費繳納憑(ping)證(zheng)(zheng)作(zuo)為稅前扣除憑(ping)證(zheng)(zheng)。

答：

企業(ye)取得(de)私(si)自(zi)印制、偽(wei)造、變造、作廢、開(kai)票(piao)方非法取得(de)、虛開(kai)、填(tian)寫(xie)不(bu)(bu)規(gui)范等(deng)不(bu)(bu)符(fu)(fu)合(he)(he)規(gui)定(ding)(ding)的發票(piao)(以(yi)下簡稱“不(bu)(bu)合(he)(he)規(gui)發票(piao)”)，以(yi)及取得(de)不(bu)(bu)符(fu)(fu)合(he)(he)國家法律、法規(gui)等(deng)相(xiang)關規(gui)定(ding)(ding)的其他外(wai)(wai)部(bu)憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(以(yi)下簡稱“不(bu)(bu)合(he)(he)規(gui)其他外(wai)(wai)部(bu)憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)”)，不(bu)(bu)得(de)作為(wei)稅前扣除憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)。

企業應當(dang)取得(de)(de)而未取得(de)(de)發(fa)(fa)票(piao)(piao)、其(qi)他外(wai)部(bu)憑(ping)(ping)證(zheng)或者取得(de)(de)不合(he)規(gui)發(fa)(fa)票(piao)(piao)、不合(he)規(gui)其(qi)他外(wai)部(bu)憑(ping)(ping)證(zheng)的，若支出真實且已(yi)實際發(fa)(fa)生，應當(dang)在(zai)當(dang)年度匯算清繳(jiao)期結(jie)束(shu)前，要(yao)求(qiu)對方(fang)補開(kai)、換開(kai)發(fa)(fa)票(piao)(piao)、其(qi)他外(wai)部(bu)憑(ping)(ping)證(zheng)。補開(kai)、換開(kai)后的發(fa)(fa)票(piao)(piao)、其(qi)他外(wai)部(bu)憑(ping)(ping)證(zheng)符合(he)規(gui)定的，可以作(zuo)為稅前扣除憑(ping)(ping)證(zheng)。

答：

匯算清繳期結束后，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證并且告知企業的，企業應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，企業應當按照《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條的規定，自被告知之日起60日內(nei)提供可以證實其支(zhi)出真實性的相(xiang)關(guan)資(zi)料。

答(da)：

由于一些原因（如購銷合(he)(he)同(tong)、工程(cheng)項(xiang)目糾紛等），企業(ye)(ye)在(zai)規(gui)(gui)(gui)定的(de)(de)期(qi)限內(nei)未能取(qu)(qu)得符合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)定的(de)(de)發(fa)(fa)票(piao)、其(qi)他外(wai)部(bu)憑證(zheng)或者取(qu)(qu)得不(bu)(bu)合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)發(fa)(fa)票(piao)、不(bu)(bu)合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)其(qi)他外(wai)部(bu)憑證(zheng)，企業(ye)(ye)主動(dong)沒有進行稅前(qian)扣(kou)除(chu)的(de)(de)，待以后(hou)年(nian)度(du)取(qu)(qu)得符合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)定的(de)(de)發(fa)(fa)票(piao)、其(qi)他外(wai)部(bu)憑證(zheng)后(hou)，相(xiang)應支(zhi)出(chu)可(ke)以追補至(zhi)該支(zhi)出(chu)發(fa)(fa)生年(nian)度(du)扣(kou)除(chu)，追補扣(kou)除(chu)年(nian)限不(bu)(bu)得超過(guo)5年。

其中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證的，企業在以后年度憑相關資料證實支出真實性后，相應支出也可以追補至該支出發生年度扣除，追補扣除年限不得超過5年。

答：

企業在(zai)境(jing)內發生的(de)支(zhi)出項目屬于(yu)增值稅應稅項目的(de)：

對(dui)方為已辦(ban)理稅(shui)務登記的增值(zhi)稅(shui)納稅(shui)人，其支出以發票(piao)(包(bao)括(kuo)按照規定由稅(shui)務機關代開的發票(piao))作為稅(shui)前扣除憑證(zheng)。

對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小(xiao)額零星經營(ying)(ying)業務的判斷(duan)標(biao)準是個人(ren)從事應稅項目經營(ying)(ying)業務的銷售(shou)額不超過增值稅相(xiang)關政策(ce)規(gui)定的起征點(dian)。

稅務總(zong)局對應稅項目(mu)開(kai)具發(fa)(fa)票另有規定(ding)的(de)，以(yi)規定(ding)的(de)發(fa)(fa)票或者票據作為稅前(qian)扣除憑(ping)證。

答：

企(qi)(qi)(qi)業(ye)租(zu)用(yong)（包括企(qi)(qi)(qi)業(ye)作為(wei)(wei)單一承租(zu)方租(zu)用(yong)）辦公、生產用(yong)房(fang)等資產發(fa)(fa)生的(de)水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通(tong)訊線(xian)路、有線(xian)電視(shi)、網(wang)絡等費用(yong)，出(chu)租(zu)方作為(wei)(wei)應稅項目開(kai)具(ju)發(fa)(fa)票的(de)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)以(yi)發(fa)(fa)票作為(wei)(wei)稅前(qian)扣除(chu)憑證；出(chu)租(zu)方采取分(fen)攤方式的(de)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)以(yi)出(chu)租(zu)方開(kai)具(ju)的(de)其他外部憑證作為(wei)(wei)稅前(qian)扣除(chu)憑證。