關于青島代理(li)記(ji)賬公司出口退(tui)稅申報問題解析
青(qing)島(dao)記(ji)賬報稅會遇到關于出口退稅如何申報的問題，例如，企業正常出口貨物，在賬務記錄上碰到問題，不清楚如何編制會計分錄，在這里珺元代理為大家整理出了所需分錄：
根據稅務規定：會計分錄如下
（1）貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
（2）根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業務成本（或其他業務成本等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款-出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
（5）收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應收款--出口退稅
相關政策規定
財政部關于調低出口退稅率后有關會計處理的通知（財會字[1995]21號）
財政部關于印發《企業會計準則――應用指南》的通知附錄：會計科目和主要賬務處理 2221應交稅費（2006年11月版）
珺元誠天下，財稅最到家！創業在青島，代理找珺元！
下一篇：小微企業如何劃分
