農戶收購暗造假 跨境交易巧藏詐——揭開騙取出
作者：qdjunyuan 發表時間：2025-04-21 08:42
近期，國家稅(shui)務(wu)總局青島市(shi)稅(shui)務(wu)局第(di)三稽查(cha)局依法查(cha)處了一(yi)起騙取(qu)出(chu)口(kou)(kou)退(tui)(tui)稅(shui)案(an)件。涉案(an)企業青島綠凱源工貿有限(xian)公司通過虛開(kai)農產品收購發票、低值(zhi)高報等(deng)手段，騙取(qu)出(chu)口(kou)(kou)退(tui)(tui)稅(shui)141.75萬元。針(zhen)對該(gai)違法行為，青島市(shi)稅(shui)務(wu)局第(di)三稽查(cha)局作出(chu)追繳出(chu)口(kou)(kou)退(tui)(tui)稅(shui)并(bing)處罰款等(deng)處理處罰決定。
前期，第三稽查局收到了一封舉報信，稱青島綠凱源工貿有限公司虛開農產品收購發票，大量騙取國家退稅款，第三稽查局立即安排檢查組進行落實。檢查組調取了企業11401份農產品收購發票，鎖定了平度市3個村245名農戶為重點核查對象，然而正值農忙時侯，檢查組在當地村委的支持下，利用中午、晚上入戶農家逐一核實真偽，動之以情、曉之以理，最終幾十名農戶坦言并未種植過該公司所收購的農產品。檢查組又調取了企業對公賬戶，也無相關交易流水或現金支付憑據，進一步揭開了收購發票的虛假面紗。
然而令檢查組想不到的是，不僅農戶是假的，連組織收購農產品的“供貨人”都有雙重身份。摸排中發現，“供貨人”與企業賬簿憑證的“業務員”姓名存在高度重疊，企業承認的確是同一批人，且為企業的雇傭員工，該企業還經常以沖減“業務員”預付賬款的方式對農戶進行付款，然而卻拿不出交易明細等證據。如此以來，一個套著農產品收購面具的虛假資金交易網浮出水面……該企業通過虛假賬務處理、虛構資金流的手段，為自己開具農產品收購發票1237份，虛假抵扣進項稅額141萬元。
檢查(cha)組在與農戶取(qu)(qu)證(zheng)的(de)(de)過程(cheng)中，獲取(qu)(qu)了企(qi)業(ye)跨境貿(mao)易利用“信(xin)(xin)用證(zheng)”這(zhe)一(yi)結算(suan)方式(shi)的(de)(de)關(guan)(guan)鍵線索(suo)，在青島(dao)稅務系統內(nei)首次以信(xin)(xin)用證(zheng)方式(shi)，找到(dao)了案件突(tu)破口(kou)(kou)。檢查(cha)組分(fen)派(pai)人員，到(dao)該(gai)公司所用銀行(xing)(xing)了解了信(xin)(xin)用證(zheng)結算(suan)流程(cheng)，調取(qu)(qu)了信(xin)(xin)用證(zheng)業(ye)務銀行(xing)(xing)交單紙質資(zi)料27筆(bi)，并將這(zhe)些(xie)資(zi)料里的(de)(de)單價(jia)、數量(liang)、總價(jia)及對應發票(piao)的(de)(de)價(jia)格(ge)等信(xin)(xin)息制成電(dian)子(zi)信(xin)(xin)息，與該(gai)公司出(chu)口(kou)(kou)退(tui)稅系統申報資(zi)料進行(xing)(xing)比對，發現有16筆(bi)業(ye)務由(you)于(yu)貨品報關(guan)(guan)價(jia)格(ge)的(de)(de)單價(jia)調高，報關(guan)(guan)總價(jia)遠遠高于(yu)了信(xin)(xin)用證(zheng)價(jia)格(ge)，企(qi)業(ye)負(fu)責人面(mian)對這(zhe)些(xie)證(zheng)據，仍然心存妄想(xiang)，狡辯稱信(xin)(xin)用證(zheng)價(jia)格(ge)是預付的(de)(de)定金(jin)，所以價(jia)格(ge)低，但檢查(cha)組要求提供相關(guan)(guan)合同(tong)規定或除信(xin)(xin)用證(zheng)之外的(de)(de)打款記錄時，只(zhi)能啞口(kou)(kou)無言……
為進一步查找證據，檢查組通過國家稅務總局向韓國發起情報交換請求，核實進口方真實購貨情況。韓國方面接到需求后，積極進行協助，第一時間通過國家稅務總局回復了韓國相關進口公司的進口報關單信息，為案件的最終偵破提供了有力證據。面對“跨洋”而來的珍貴數據資料，檢查組不敢歇一口氣，加班加點，與出口退稅系統申報數據逐一進行比對，不放過一個疑點，最終核實發現有353筆報關數據存在低值高報行為，韓國提供資料顯示實際銷售額為293萬美元，企業虛假申報出口銷售額為1137萬美元，違反出口退（免）稅有關規定取得出口退稅856.09萬元。法網恢恢，疏而不漏，在鐵證如山面前，企業負責人不得承認其騙取出口退稅的違法行為。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
青島市稅務局第三稽查局依據法律規定，對該公司違法違規行為作出追繳騙取國家出口退稅款141.75萬元，違反出口退（免）稅有關規定取得出口退稅856.09萬元，對虛開發票對應業務視同內銷征稅的處理決定；對其騙取出口退稅行為處罰款212.63萬元，停止辦理出口退稅一年半，并依法移送公安機關處理。
青島注冊公司請聯系青島珺元代理記賬有限公司，咨詢熱線：
