國(guo)家稅(shui)(shui)務總(zong)局(ju)最新(xin)發布的2023年度個稅(shui)(shui)匯(hui)算清繳(jiao)數(shu)據(ju)顯(xian)示，我(wo)國(guo)取得綜合所得的人(ren)員(yuan)中(zhong)，無需(xu)繳(jiao)納個稅(shui)(shui)的人(ren)員(yuan)占比超(chao)過七成，在剩(sheng)余不到三成的實際繳(jiao)稅(shui)(shui)人(ren)員(yuan)中(zhong)，60%以上僅(jin)適(shi)用3%的最低檔(dang)稅(shui)(shui)率，繳(jiao)稅(shui)(shui)金額較少。
自2018年我(wo)(wo)國實施(shi)綜合與分類相結合的(de)個(ge)(ge)(ge)人所得(de)稅(shui)(shui)(shui)新(xin)稅(shui)(shui)(shui)制以(yi)來(lai)，個(ge)(ge)(ge)人所得(de)稅(shui)(shui)(shui)有效發揮(hui)了調高惠低作用。稅(shui)(shui)(shui)務總(zong)局近年來(lai)的(de)個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)(bao)數據顯示，我(wo)(wo)國個(ge)(ge)(ge)人所得(de)稅(shui)(shui)(shui)納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)(bao)人員(yuan)中，年收入(ru)(ru)100萬元(yuan)以(yi)上(shang)的(de)高收入(ru)(ru)者(zhe)約占(zhan)申(shen)報(bao)(bao)(bao)人數的(de)1%，但這部(bu)分人申(shen)報(bao)(bao)(bao)繳(jiao)納的(de)個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)占(zhan)全(quan)部(bu)個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)的(de)五成以(yi)上(shang)，申(shen)報(bao)(bao)(bao)收入(ru)(ru)位居全(quan)國前10%的(de)個(ge)(ge)(ge)人繳(jiao)納的(de)個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)占(zhan)全(quan)部(bu)個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)的(de)九成以(yi)上(shang)。
稅務總局稅收(shou)(shou)(shou)科(ke)學研(yan)究所副所長李平介紹，個人收(shou)(shou)(shou)入位居(ju)我國(guo)前百分(fen)(fen)(fen)之(zhi)(zhi)一和前百分(fen)(fen)(fen)之(zhi)(zhi)十的人群繳稅占比較高(gao)，符合(he)稅法基本原則(ze)中“稅收(shou)(shou)(shou)負(fu)擔須(xu)根據納稅人的負(fu)擔能(neng)力(li)分(fen)(fen)(fen)配(pei)”的公平原則(ze)，也與世界(jie)上主(zhu)要國(guo)家收(shou)(shou)(shou)入居(ju)前人群繳納個稅比例均占大頭相一致(zhi)。“這說(shuo)明個人所得稅的‘調高(gao)’作(zuo)用還是較為(wei)明顯的，個人所得稅在(zai)調節(jie)收(shou)(shou)(shou)入分(fen)(fen)(fen)配(pei)、促(cu)進社會公平方面發(fa)揮了積極作(zuo)用。”
“與(yu)此同時(shi)，個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)的‘惠低’作(zuo)用也得(de)到充分(fen)發(fa)揮。以綜(zong)合(he)所(suo)得(de)繳(jiao)(jiao)納個稅(shui)(shui)(shui)情(qing)況看，低收入群體在享受稅(shui)(shui)(shui)改(gai)紅(hong)利后基本無需繳(jiao)(jiao)稅(shui)(shui)(shui)或只需繳(jiao)(jiao)納少量稅(shui)(shui)(shui)收，個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)款大部分(fen)是(shi)由中高(gao)收入群體貢獻的，充分(fen)體現了我國個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)制度‘中高(gao)收入者多繳(jiao)(jiao)稅(shui)(shui)(shui)、低收入者少繳(jiao)(jiao)稅(shui)(shui)(shui)或者不繳(jiao)(jiao)稅(shui)(shui)(shui)’的基本取(qu)向。”李平說。
為何低收(shou)入群(qun)體(ti)基本無需(xu)繳納個(ge)稅(shui)呢(ni)？李平(ping)解釋，2018年，我國對(dui)個(ge)人(ren)所得稅(shui)法進行了(le)(le)第七次修訂，將基本減除(chu)(chu)(chu)費用標(biao)準從原來(lai)的(de)每(mei)人(ren)每(mei)月3500元(yuan)(yuan)提(ti)高(gao)至5000元(yuan)(yuan)，這個(ge)標(biao)準相對(dui)于人(ren)均國民收(shou)入而(er)言(yan)，在國際上(shang)已處于較高(gao)水平(ping)，能(neng)夠大體(ti)覆蓋當前(qian)的(de)人(ren)均基本消費支(zhi)出(chu)并且還有一定(ding)的(de)空間。同時，設立子(zi)女(nv)教(jiao)育、贍養老(lao)人(ren)、住房(fang)貸(dai)款利息、住房(fang)租(zu)金、繼續教(jiao)育、大病(bing)醫療(liao)6項(xiang)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)(jia)扣(kou)除(chu)(chu)(chu)，2022年新增3歲以(yi)下嬰(ying)幼(you)兒照(zhao)護(hu)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)(jia)扣(kou)除(chu)(chu)(chu)，2023年又提(ti)高(gao)了(le)(le)3歲以(yi)下嬰(ying)幼(you)兒照(zhao)護(hu)、子(zi)女(nv)教(jiao)育、贍養老(lao)人(ren)3項(xiang)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)(jia)扣(kou)除(chu)(chu)(chu)標(biao)準。其中，3歲以(yi)下嬰(ying)幼(you)兒照(zhao)護(hu)、子(zi)女(nv)教(jiao)育專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)(jia)扣(kou)除(chu)(chu)(chu)標(biao)準，分(fen)別由原來(lai)每(mei)孩每(mei)月1000元(yuan)(yuan)提(ti)高(gao)到2000元(yuan)(yuan)，贍養老(lao)人(ren)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)(jia)扣(kou)除(chu)(chu)(chu)標(biao)準由原來(lai)每(mei)月2000元(yuan)(yuan)提(ti)高(gao)到3000元(yuan)(yuan)。
數據顯(xian)示(shi)，2023年提高3歲以(yi)下(xia)嬰幼兒照護、子女教(jiao)育、贍養老(lao)(lao)人(ren)專項(xiang)附加(jia)扣除標準后，全國約6700萬人(ren)享(xiang)受(shou)到了該項(xiang)政策(ce)紅利，減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)規模(mo)超過700億(yi)(yi)元，人(ren)均減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)超1000元。其中(zhong)，子女教(jiao)育、贍養老(lao)(lao)人(ren)和(he)3歲以(yi)下(xia)嬰幼兒照護減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)分別約360億(yi)(yi)元、290億(yi)(yi)元和(he)50億(yi)(yi)元，給“上(shang)有老(lao)(lao)下(xia)有小”的納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)及時送上(shang)了政策(ce)紅利。這些扣除覆蓋面廣、額度高，大(da)大(da)降(jiang)低(di)了中(zhong)低(di)收入者稅(shui)(shui)(shui)(shui)收負擔。
稅收數據(ju)還顯示，納(na)稅人(ren)人(ren)均享(xiang)受兩項專項附(fu)加扣(kou)除(chu)(chu)。舉例來說，對于“上有老、下有小(xiao)”的(de)納(na)稅人(ren)，若他(ta)有一(yi)個(ge)小(xiao)孩(hai)，與(yu)(yu)妻(qi)子(zi)分攤享(xiang)受子(zi)女教育專項附(fu)加扣(kou)除(chu)(chu)，即可(ke)扣(kou)除(chu)(chu)1000元(yuan)/月(yue)；若他(ta)有一(yi)兄(xiong)弟并與(yu)(yu)其(qi)分攤享(xiang)受贍養老人(ren)專項附(fu)加扣(kou)除(chu)(chu)，即可(ke)再(zai)扣(kou)除(chu)(chu)1500元(yuan)/月(yue)，兩者合計(ji)將扣(kou)除(chu)(chu)2500元(yuan)/月(yue)，也就是3萬(wan)元(yuan)/年(nian)(nian)。如果納(na)稅人(ren)有兩孩(hai)，或是獨生(sheng)子(zi)女的(de)，那扣(kou)除(chu)(chu)金(jin)額更高。加上6萬(wan)元(yuan)/年(nian)(nian)的(de)基(ji)(ji)本減除(chu)(chu)費用(yong)，再(zai)扣(kou)除(chu)(chu)“三險(xian)一(yi)金(jin)”（按(an)年(nian)(nian)工資(zi)收入10萬(wan)元(yuan)計(ji)算，理論(lun)上可(ke)扣(kou)除(chu)(chu)1.5萬(wan)元(yuan)左(zuo)右）等，個(ge)人(ren)綜(zong)合所(suo)得年(nian)(nian)收入不超過(guo)10萬(wan)元(yuan)的(de)，基(ji)(ji)本無需繳納(na)個(ge)稅。（記者 王觀）
